{"id":861,"date":"2025-07-02T15:17:17","date_gmt":"2025-07-02T13:17:17","guid":{"rendered":"https:\/\/mmielke.de\/?p=861"},"modified":"2025-07-02T15:35:37","modified_gmt":"2025-07-02T13:35:37","slug":"private-kapitalertraege-in-der-einkommensteuer-erklaerung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mmielke.de\/index.php\/private-kapitalertraege-in-der-einkommensteuer-erklaerung\/","title":{"rendered":"Private Kapitalertr\u00e4ge in der Einkommensteuer-Erkl\u00e4rung"},"content":{"rendered":"\n<p>Die Besteuerung von privaten Kapitalertr\u00e4gen ist grunds\u00e4tzlich durch einen Kapitalertragsteuer abzug in H\u00f6he von 25% zzgl. Solidarit\u00e4tszuschlag und ggf. Kirchensteuer abgegolten. Kapital ertr\u00e4ge m\u00fcssen daher regelm\u00e4\u00dfig nicht in der Einkommensteuer-Erkl\u00e4rung angegeben werden.<br>Die Angabe von privaten Kapitalertr\u00e4gen in der Steuererkl\u00e4rung kann aber zwingend erforderlich oder empfehlenswert sein; siehe dazu folgende Beispiele:<\/p>\n\n\n\n<p>Die Angabe der Kapitalertr\u00e4ge ist <strong>erforderlich<\/strong>, wenn<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>f\u00fcr Kapitalertr\u00e4ge keine Kapitalertragsteuer einbehalten wurde (z.B. bei Darlehen an Angeh\u00f6rige, Gesellschafter-Darlehen, Steuererstattungszinsen nach \u00a7233a AO, Zinsen von aus l\u00e4ndischen Banken). Der Steuersatz f\u00fcr diese Ertr\u00e4ge im Rahmen der Einkommensteuer-Veranlagung entspricht dann regelm\u00e4\u00dfig dem Abgeltungsteuersatz von 25 % (vgl. \u00a7 32d EStG).<br><\/li>\n\n\n\n<li>trotz Kirchensteuerpflicht keine Kirchensteuer von den Kapitalertr\u00e4gen einbehalten wurde (z.B. wegen Abgabe eines Sperrvermerks). In diesem Fall reicht es aus, nur die darauf entfallende Kapitalertragsteuer anzugeben. Die Kirchensteuer wird dann im Rahmen der Veranlagung festgesetzt. <br>Eine Minderung der Abgeltungsteuer wegen Kirchensteuerpflicht kann in diesen F\u00e4llen nur erreicht werden, wenn die gesamten Kapitalertr\u00e4ge angegeben werden.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Die Angabe der Kapitalertr\u00e4ge ist <strong>sinnvoll<\/strong>, wenn<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>die Besteuerung von Gewinnaussch\u00fcttungen aus einer Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft in H\u00f6he von 60 % der Ertr\u00e4ge mit dem pers\u00f6nlichen Steuersatz g\u00fcnstiger ist als der Kapitalertragsteuerabzug (sog. Teileink\u00fcnfteverfahren). Das Teileink\u00fcnfteverfahren kann auch dann vorteilhaft sein, wenn z.B. Zinsen im Zusammenhang mit der Finanzierung des Kapitalanteils angefallen sind und (teilweise) als Werbungskosten ber\u00fccksichtigt werden sollen.<br>Ein entsprechender Antrag ist m\u00f6glich bei einer Kapitalbeteiligung von mindestens 25 % oder bei mindestens 1% und beruflicher T\u00e4tigkeit mit ma\u00dfgeblichem unternehmerischen Einfluss auf die Gesellschaft.<br><\/li>\n\n\n\n<li>die Besteuerung s\u00e4mtlicher Kapitalertr\u00e4ge mit dem pers\u00f6nlichen Einkommensteuersatz g\u00fcnstiger ist als der 25 %ige Kapitalertragsteuerabzug (sog. G\u00fcnstigerpr\u00fcfung). Dies kann z.B. auch durch Ber\u00fccksichtigung von Verlusten aus anderen Einkunftsarten eintreten.<br><\/li>\n\n\n\n<li>der Kapitalertragsteuerabzug zu hoch gewesen ist; das ist u. a. m\u00f6glich, wenn kein Freistellungsauftrag erteilt wurde und deshalb der Sparer-Pauschbetrag von 1.000 Euro (Ehepartner: 2.000 Euro) nicht \u2013 oder nicht vollst\u00e4ndig \u2013 ber\u00fccksichtigt werden konnte.<br><\/li>\n\n\n\n<li>(Ver\u00e4u\u00dferungs-)Verluste aus Kapitalverm\u00f6gen mit positiven Kapitaleink\u00fcnften verrechnet werden sollen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Soweit z.B. Banken, Sparkassen oder Finanzdienstleister bei privaten Kapitalertr\u00e4gen Steuerbescheinigungen teilweise nicht mehr automatisch ausstellen, sind diese ggf. anzufordern, wenn die Einbeziehung von Kapital ertr\u00e4gen in die Einkommensteuer-Veranlagung beabsichtigt ist. <\/p>\n\n\n\n<p>F\u00fcr Verluste, die in einem Bankdepot angefallen sind und nicht in diesem Depot zur zuk\u00fcnftigen Verlustverrechnung vorgetragen, sondern im Rahmen der Einkommensteuer-Ver anlagung mit anderen (Ver\u00e4u\u00dferungs-)Gewinnen verrechnet werden sollen, ist eine entsprechende Bescheinigung der Bank erforderlich.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Besteuerung von privaten Kapitalertr\u00e4gen ist grunds\u00e4tzlich durch einen Kapitalertragsteuer abzug in H\u00f6he von 25% zzgl. Solidarit\u00e4tszuschlag und ggf. Kirchensteuer abgegolten. Kapital ertr\u00e4ge m\u00fcssen daher regelm\u00e4\u00dfig nicht in der Einkommensteuer-Erkl\u00e4rung angegeben werden.Die Angabe von privaten Kapitalertr\u00e4gen in der Steuererkl\u00e4rung kann aber zwingend erforderlich oder empfehlenswert sein; siehe dazu folgende Beispiele:<a class=\"moretag\" href=\"https:\/\/mmielke.de\/index.php\/private-kapitalertraege-in-der-einkommensteuer-erklaerung\/\"> Read more<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-861","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-allgemein"],"jetpack_featured_media_url":"","jetpack_sharing_enabled":true,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/mmielke.de\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/861","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/mmielke.de\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/mmielke.de\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mmielke.de\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mmielke.de\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=861"}],"version-history":[{"count":9,"href":"https:\/\/mmielke.de\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/861\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":874,"href":"https:\/\/mmielke.de\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/861\/revisions\/874"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/mmielke.de\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=861"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/mmielke.de\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=861"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/mmielke.de\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=861"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}